特级做AA爰片毛片免费看,精品国产一区二区三区四,影音先锋资源站男人网

第一，建立內(nèi)部審計質(zhì)量工作體系或?qū)徲嬍謨?/p>

內(nèi)部審計越來越受到重視。從2014年開始，實行一把手負責制。一把手獨掌審計部，一定程度上保證了內(nèi)審的獨立性。再者，對審計工作質(zhì)量有了更高的要求，提倡優(yōu)化和完善審計項目質(zhì)量控制措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計實務標準》提出“內(nèi)部審計部門應采用一種程序來監(jiān)督和評價項目質(zhì)量的總體有效性”。

二是根據(jù)六西格瑪管理流程，按照定義、測量、分析、改進、控制五個階段的要求，梳理了審計項目工作流程。

1.定義階段

首先明確需求，尋找浪費或變異，以所有審核員為需求分析主體進行需求分析。二是對組織戰(zhàn)略和資源進行分析，通過梳理相關內(nèi)部審計制度和行業(yè)相關制度，找出差距和問題。第三，確定項目，通過以上分析，確定審計項目的關鍵質(zhì)量特性。

2.測量階段

首先，定義流程特征。這種優(yōu)化只針對一般的、流行的審計項目流程。第二，衡量流程現(xiàn)狀，通過現(xiàn)有的流程圖分析現(xiàn)有的數(shù)據(jù)和流程，找出潛在的問題，如流程冗余或不足，審計完成沒有時限，分工不明確等。三是對測量結果進行分析評價。根據(jù)定義階段的關鍵質(zhì)量特性，通過集體討論等方式確定關鍵指標。，審計質(zhì)量較好的單位通過對標方法進行改進。

3.分析階段

首先，分析流程，找出浪費或變異的來源。通過所有審計人員的自查，發(fā)現(xiàn)審計項目過程中存在的問題；二是確定流程和關鍵投入因素。針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定具體的項目審計階段、流程、詳細流程、控制措施、標準和工具。

4.改進階段

首先，提出優(yōu)化方案；二是制定改進計劃。準備審計工作流程指南。包括具體的審計項目流程、控制標準、控制措施和工具指南。《指引》經(jīng)過多次論證，征求了所有審核人員的可行性分析意見，并進行了試運行，根據(jù)試運行結果進行了反饋和改進。

5.控制階段

一是建立操作規(guī)范，實施過程控制，實施和推廣使用上述過程制定的物料；二是驗證執(zhí)行結果；三是對實施結果進行總結，并逐步細化指標，全面落實到日常工作考核中，確保審計工作的效率和效果，并根據(jù)運行過程中出現(xiàn)的問題不斷優(yōu)化和改進。

將精益管理和六西格瑪管理中的先進管理經(jīng)驗和技術融入到審計項目的流程優(yōu)化中，為審計項目質(zhì)量的提升提供了保障。通過項目流程的優(yōu)化，一是既提高了審計人員的積極性，又使審計人員變被動執(zhí)行為主動思考；二是為審計人員提供工作執(zhí)行標準和考核依據(jù)，在一定程度上起到預警作用；三是使審計項目流程流暢，便于新員工學習；第四，通過考核指標的設置，有利于提高審計人員的素質(zhì)；第五，為審計人員提供了一個良好的學習和交流平臺。如果能將精益六西格瑪管理納入企業(yè)文化建設。通過文化建設，每個審核員都能形成習慣，自覺按照lean 六西格瑪工作。審計過程將進一步實現(xiàn)自我控制和強化，不斷為提高審計質(zhì)量提供保障。