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(1)隨著內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作體系或?qū)徲?jì)手冊的建立，內(nèi)部審計(jì)工作越來越受到重視，對審計(jì)工作質(zhì)量提出了更高的要求，提倡優(yōu)化完善審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制措施。

(2)根據(jù)精益六西格瑪流程，并根據(jù)定義、測量、分析、改進(jìn)和控制五個階段的要求，梳理審計(jì)項(xiàng)目的工作流程。

1.定義階段

首先定義需求，尋找浪費(fèi)或變異，以所有審核員為需求分析主體進(jìn)行需求分析；

二是分析組織戰(zhàn)略和資源，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和行業(yè)相關(guān)制度，找出差距和問題；

第三，通過以上分析，確定審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵質(zhì)量特征。

2.測量階段

首先，定義過程特征。此優(yōu)化僅針對一般和公共審計(jì)項(xiàng)目的流程優(yōu)化。

二是衡量流程現(xiàn)狀，通過現(xiàn)有流程圖分析現(xiàn)有數(shù)據(jù)和流程，找出潛在問題，如流程冗余或不足、無審核完成時限、無分工等。

三是對測量結(jié)果進(jìn)行分析和評價。根據(jù)關(guān)鍵質(zhì)量特征的界定階段，通過集體討論，確定關(guān)鍵指標(biāo)，采用審計(jì)質(zhì)量較好的單位作為改進(jìn)的基準(zhǔn)指標(biāo)法。

3.分析階段

首先，分析流程，找出浪費(fèi)或變化的來源。

二是確定流程和關(guān)鍵輸入因素。針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定了具體的項(xiàng)目審核階段、流程、詳細(xì)流程、控制措施、標(biāo)準(zhǔn)和工具。

4.改進(jìn)階段

首先，提出優(yōu)化方案；

二是制定改進(jìn)計(jì)劃。

準(zhǔn)備審計(jì)工作流程指南。包括審核項(xiàng)目過程、控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施和工具指導(dǎo)。經(jīng)過多次論證，征求了各審計(jì)單位的可行性分析意見，并進(jìn)行了試運(yùn)行。根據(jù)測試結(jié)果進(jìn)行反饋和改進(jìn)。

5.控制階段

第一，建立操作規(guī)則，實(shí)施過程控制，對上述過程形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)施和推廣；

二是驗(yàn)證實(shí)施結(jié)果；

三是總結(jié)落實(shí)結(jié)果，逐級細(xì)化指標(biāo)，在日常工作考核中全面落實(shí)，確保審計(jì)工作的效率和效果，并根據(jù)結(jié)果不斷優(yōu)化改進(jìn)操作過程中的問題。